Warum die übliche Rechnung zu kurz greift

Beim Firmenwagen hören viele nach dem Satz „Die Firma setzt das Auto ab“ auf zu rechnen. Das ist nur die halbe Wahrheit. Die GmbH bezahlt Kauf, Betrieb und später gegebenenfalls Steuer auf einen Verkaufsgewinn. Gleichzeitig versteuerst du privat die Nutzung des Autos.

Beim Privatwagen passiert das Gegenteil: Du bezahlst das Fahrzeug selbst. Für dokumentierte Dienstreisen kann dir deine GmbH aber in der Regel 0,30 Euro je tatsächlich gefahrenem Kilometer steuerfrei erstatten. Diese Erstattung ist wiederum Aufwand der GmbH.

Eine brauchbare Entscheidung vergleicht deshalb immer drei Geldströme:

Firmenwagen mit 1%-Regelung

Darfst du den Wagen privat nutzen, werden monatlich grundsätzlich 1 Prozent des inländischen Bruttolistenpreises bei Erstzulassung als geldwerter Vorteil angesetzt. Maßgeblich ist nicht dein tatsächlicher Kaufpreis. Das kann gerade bei einem günstig gekauften Gebrauchtwagen überraschend teuer werden.

Privatnutzung pro Jahr = Bruttolistenpreis × 1 % × 12

Gibt es eine erste Tätigkeitsstätte und darfst du das Fahrzeug für den Arbeitsweg nutzen, kommt grundsätzlich ein weiterer Nutzungswert hinzu. Die Monatsmethode arbeitet mit 0,03 Prozent des Listenpreises je Entfernungskilometer. Bei wenigen tatsächlichen Fahrten kann alternativ die Einzelbewertung mit 0,002 Prozent je Fahrt günstiger sein; sie ist auf 180 Fahrten im Kalenderjahr begrenzt und muss sauber dokumentiert werden.

Monatsmethode = Listenpreis × 0,03 % × Entfernungskilometer × 12 Einzelbewertung = Listenpreis × 0,002 % × Entfernungskilometer × tatsächliche Fahrten

Privatwagen für Dienstreisen der GmbH

Nutzt du dein privates Auto für eine beruflich veranlasste Auswärtstätigkeit, kann die GmbH die Fahrtkosten im Rahmen der steuerlichen Reisekostenregeln erstatten. Der pauschale Kilometersatz für einen Pkw beträgt 0,30 Euro je gefahrenem Kilometer. Hin- und Rückweg zählen, weil es um tatsächlich gefahrene Kilometer geht.

Wichtig: Der normale Weg zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte ist keine solche Dienstreise. Er gehört nicht einfach in dieselbe 0,30-Euro-Abrechnung. Außerdem sollte jede Fahrt mit Datum, Ziel, Anlass und Kilometern nachvollziehbar dokumentiert sein.

Steuerfreie Dienstreise-Erstattung = dokumentierte Dienstreise-Kilometer × 0,30 €

Einzelunternehmer: Die 10-/50-Prozent-Regel

Bei Einzelunternehmern und Freiberuflern gibt es keine getrennte GmbH-Perspektive. Hier entscheidet vor allem der betriebliche Nutzungsanteil über die Zuordnung:

Die pauschale 1%-Methode ist bei einem Einzelunternehmer nur anwendbar, wenn das Fahrzeug zu mehr als 50 Prozent betrieblich genutzt wird. Im Bereich von 10 bis 50 Prozent muss eine Privatnutzung bei Zuordnung zum Betriebsvermögen anhand der tatsächlichen Kosten bewertet werden. Genau diese Unterscheidung bildet der Rechner ab.

Ein Beispiel mit Gesamtblick

Nehmen wir einen Wagen mit 48.000 Euro Bruttolistenpreis, der tatsächlich 39.000 Euro kostet. Bei sechs Jahren Nutzung, 5.400 Euro laufenden Kosten pro Jahr und 12.000 Euro Verkaufserlös entstehen zunächst 59.400 Euro reale Fahrzeugausgaben.

Bei einem vereinfachten GmbH-Steuersatz von 30 Prozent und 42 Prozent persönlichem Grenzsteuersatz ergibt die voreingestellte Beispielrechnung ohne Arbeitsweg rund 56.095 Euro Gesamtkosten für den Firmenwagen. Beim identischen Privatwagen und jährlich 12.000 erstattungsfähigen Dienstreise-Kilometern sind es rund 52.920 Euro. In diesem Beispiel liegt der Privatwagen etwa 3.175 Euro vorn.

Das ist kein allgemeines Ergebnis. Arbeitsweg, Listenpreis, tatsächlicher Kaufpreis, Fahrleistung, Steuersätze und Wiederverkaufswert können die Reihenfolge schnell drehen. Deshalb gibt es den Rechner.

Firmenwagen-Rechner

Trage deine Zahlen ein und vergleiche nicht nur den Steuervorteil, sondern die vereinfachten Gesamtkosten. Die Tabs decken GmbH-Firmenwagen, Privatwagen für Dienstreisen, Fahrzeugkosten je Kilometer und Einzelunternehmer ab. Deine Eingaben bleiben im Browser.

Was bewusst nicht im Rechner steckt

Der Rechner ist ein Lern- und Orientierungswerkzeug. Er bildet die Grundmechanik ab, aber nicht jeden Sonderfall. Insbesondere folgende Punkte können das Ergebnis verändern:

Bei Gesellschafter-Geschäftsführern sollte die Privatnutzung außerdem klar und fremdüblich vereinbart sein. Sonst kann statt Arbeitslohn eine verdeckte Gewinnausschüttung zum Thema werden. Für die konkrete Kauf- und Vertragsentscheidung gehört deshalb ein Steuerberater mit an den Tisch.

Offizielle Grundlagen

Hinweis: Dieser Artikel und der Rechner dienen der allgemeinen Finanzbildung und Orientierung. Sie stellen keine Steuer-, Rechts-, Finanz- oder Anlageberatung dar und ersetzen keine individuelle Prüfung durch Steuerberater oder andere qualifizierte Fachleute. Ergebnisse sind vereinfachte Näherungswerte ohne Gewähr.

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